查询中心
当前位置: 首页 > 政府办 > 政策法规 > 文件发布 > 政府办规范性文件 > 裕安区人民政府办公室关于印发裕安区政府和社会资本合作项目跟踪审计管理办法(试行)的通知
 索 引 号  003225571/201705-00257  信息分类  /通知
 发布机构  政府办  组配分类  政府办规范性文件
 文    号  裕政办〔2017〕45号  主题分类  财政、金融、审计、统计
 生成日期  2017-05-12  关 键 词  政府和社会资本合作项目 跟踪审计 管理办法(试行) 通知
 有 效 期  2022-05-12
裕安区人民政府办公室关于印发裕安区政府和社会资本合作项目跟踪审计管理办法(试行)的通知
【字体:】 【加入收藏】 【阅读次数:】 【打印本页】 【关闭窗口

各乡镇人民政府、街道办事处,开发区管委会,区直有关单位:

现将《裕安区政府和社会资本合作项目跟踪审计管理办法》(试行)印发给你们,请认真贯彻执行。





2017年5月12日








裕安区政府和社会资本合作项目跟踪审计管理办法(试行)


第一章  总  则

第一条 为规范政府和社会资本合作(Public-Private Partnership,以下简称PPP)项目实施,确保PPP项目健康有序推进,本着服务与监督并重的原则,结合我区实际,制定本办法。

第二条 本办法依据的法律、法规、规章和文件包括《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计署关于聘请外部人员参与审计工作管理办法》、《国务院关于创新重点领域投融资机制 鼓励社会投资的指导意见》(国发〔2014〕60号)、《国务院办公厅关于在公共服务领域推广政府和社会资本合作模式的指导意见》(国办发〔2015〕42号)、《国家发展改革委关于开展政府和社会资本合作的指导意见》(发改投资〔2014〕2724号)、《国家发展改革委关于推进开发性金融支持政府和社会资本合作有关工作的通知》(发改投资〔2015〕445号)、国家发展改革委《传统基础设施领域实施政府和社会资本合作项目工作导则》(发改投资〔2016〕2231号)、《财政部关于推广运用政府和社会资本合作模式有关问题的通知》(财金〔2014〕76号)、《财政部关于印发政府和社会资本合作模式操作指南(试行)的通知》(财金〔2014〕113号)、《财政部政府和社会资本合作项目政府采购管理办法》(财库〔2014〕215号)、《财政部政府采购竞争性磋商采购方式管理暂行办法》(财库〔2014〕214号)、《财政部PPP物有所值评价指引(试行)》(财金〔2015〕167号)等法律、法规、规章和文件。

第三条  本办法所称政府和社会资本合作项目,是指主要适用于政府负有提供责任又适宜市场化运作的公共服务、基础设施类项目。操作模式包括经营性项目(通过政府授予特许经营权,采用建设—运营—移交(BOT)、建设—拥有—运营—移交(BOOT)、设计-建设—融资—运营—移交(BDFOT)等模式推进)、准经营性项目(通过政府授予特许经营权附加部分补贴或直接投资参股等措施,采用建设—运营—移交(BOT)、建设—拥有—运营(BOO)等模式推进)和非经营性项目(通过政府购买服务,采用建设—拥有—运营(BOO)、委托运营等市场化模式推进)。

第四条  PPP项目跟踪审计是指区审计局依据有关法律、法规、规章,按照规定程序,对PPP项目从前期准备、建设实施、竣工决算、采购、运营和移交全过程实施的审计监督。特殊项目,区审计局可根据实际情况,对部分环节进行审计监督。

第五条  根据工作需要,由区审计局委托区政府统一招标入库的协审中介机构库中的中介机构,聘请具有相关资质的专业技术人员参与全过程跟踪审计的相关工作。

第六条  跟踪审计坚持独立、客观、公正、以审促建、服务与监督并重的原则,通过及时、有效的审计,在项目实施全过程形成必要的监督制约机制,促进PPP项目的规范管理、节约建设成本、提高资金使用效益,并加强廉政建设,遏制舞弊行为的发生。

 第七条  PPP建设项目跟踪审计包括全过程跟踪审计和采用阶段节点审计两种形式。全过程跟踪审计是采用驻场的方式对整个建设过程进行审计取证,出具审计报告的方式。阶段节点审计是将项目实施全过程划分为若干阶段,按项目实施的关键节点,采取全面审计和日常随机抽审、定期审计和定点审计相结合的方式进行。

   第八条  区审计局对PPP项目的跟踪审计结果作为项目价款结算、竣工决算的依据,并对与该项目直接相关的单位具有约束力。  

第二章    相关部门职责

第九条  区审计局是全区PPP项目跟踪审计监督的实施主体。协审中介机构在区审计局成立的审计组的指导下开展工作,对区审计局负责。

第十条  区审计局开展PPP项目跟踪审计,应当确定项目公司或项目实施机构为被审计单位。实施审计中可对与项目直接有关的勘测、设计、施工、监理、供货等单位取得项目资金的真实性、合法性进行审计调查。

第十一条  各部门、单位的内部审计机构及社会中介机构对PPP项目的审计(核),不能替代国家审计机关的审计监督。

第十二条  区审计局在对PPP项目实施审计监督过程中,发改、财政、规划、住建、交通、国土、环保、行政执法等部门应积极配合审计工作,及时提供该项目的相关报批、审核、检查等资料。区审计局在跟踪审计过程中对发现的违法、违纪案件线索应依法移交相关部门查处。

第三章    被审计单位的责任

第十三条  被审计单位应当积极配合区审计局开展审计工作,并提供必要的工作条件。

第十四条  被审计单位应当根据区审计局的要求,配合了解和掌握项目建设实施情况,收集提供相关资料。

第十五条  被审计单位法定代表人和项目主管人员须对已经或将要提供资料的真实、完整性和其他相关情况作出书面承诺。在跟踪审计过程中,审计组还可以根据具体情况就特定事项向被审计单位提出书面承诺要求。

第十六条 涉及重大评估、决策和方案论证、采购、招标投标等会议,建设项目主要经济合同或补充协议的签订,发生重大的设计变更、现场签证、隐蔽工程验收、重要材料、设备询价,项目实施机构、项目公司与相关单位的重要例会及其他对建设投资有重要影响的事项,被审计单位应及时通知区审计局参加。区审计局只发表审计意见,不参与决策管理。

第十七条  区审计局在跟踪审计过程中书面提出的审计意见、建议、审计决定,被审计单位应按规定的时限执行,并及时向区审计局书面报告整改落实、执行情况。

第四章    审计程序

第十八条  区审计局根据区政府、上级审计机关的要求,确定年度PPP项目跟踪审计计划。上年度已列入计划,跨年度实施的项目,应作为“续审”项目,列入当年跟踪审计项目计划。

第十九条  区审计局根据跟踪审计项目计划,确定审计组组长、主审、审计人员组成审计组,审计组长由区审计局人员担任。审计组实行组长负责制。

第二十条  审计组在进场后应根据调查了解的情况确定审计重点,编制跟踪审计实施方案。

第二十一条  区审计局应当在实施审计3日前,向被审计单位送达《审计通知书》。对于其他被审计单位或实施审计前尚未确定的被审计单位,可根据需要或待确定被审计单位后在审计实施阶段按照法定程序送达《审计通知书》。

第二十二条  跟踪审计过程中,审计组负责收集审计证明材料。审计证明材料种类有:

(一)被审计单位提供的与审计事项有关的各种资料(含电子数据)。

(二)审计人员通过观察、调查、审核、计算等方法收集形成的,能够证实审计事项真相的证明材料(含电子数据)。

审计组在取证过程中可以利用全站仪、GPS、摄像机等技术装备。

第二十三条  审计组应建立《跟踪审计工作台账》(表式见附件),由审计人员负责记载,组长或主审检查。及时记载审计时间、工作纪实(包括审计内容、项目现状、发现问题、审计意见、整改情况、审计成果)。台账要注重反映量化成果,要成为反映跟踪审计全貌的工作日志。

第二十四条  跟踪审计过程中,审计组应按照“跟踪审计、分期报告、迅速反馈、及时纠正”的原则,根据需要及项目建设进度和具体事项进展情况,针对发现的问题,定期或不定期地提出意见和建议及审计结论性文书,对于重大事项,必要时由市审计局作移送处理或出具专题报告。

第二十五条  参与跟踪审计的中介机构应根据工程实施进度定期(每月一次)对参建单位实际完成的工作内容、工作数量、工作质量、项目公司资金拨付情况以及存在的问题出具跟踪审计意见单,经审计组审核报经区审计局分管领导审签后发送被审计单位;对重要事项及时报告;每月向审计组提交跟踪审计情况报告。对于跨年度的跟踪审计项目,每年末审计组向区审计局出具年度跟踪审计工作报告(此报告可以不征求被审计单位意见)。对于跟踪审计终结的项目,应按照审计操作程序出具审计报告、审计决定等法定文书。

第二十六条  被审计单位对审计发现的问题应在规定的时间内完成整改落实,并将整改落实执行情况书面告知区审计局。区审计局应当在规定的时间内检查被审计单位和有关单位的整改情况,对未在规定时间内完成整改落实的事项,及时上报区政府。

第五章    跟踪审计内容

第二十七条  PPP项目建设前期跟踪审计主要内容:

(一)项目立项、可行性研究报告、环境影响评估报告、初步设计概算、项目选址意见书、规划许可预审意见、建设用地预审意见等审批文件是否齐全。

(二)环保及消防批准、设计图纸及设计图审核、评审后的项目控制价、施工许可等文件是否齐全。

(三)抽查项目前期各种文件编制单位的企业法人营业执照、行业资质证书、项目负责团队人员资质。重点对勘查、设计、控制价编制单位具体负责项目实施的人员资质进行审核,并核算相关取费是否合规正确。

(四)对投资人的选择程序进行审查。

(五)在招标文件、PPP战略合作协议、合同文本等形成初稿尚未签字生效前,对相关内容进行审查。

(六)审查项目公司成立情况、资金的来源和到位情况,后续建设资金是否落实,项目资本金是否到位。

(七)工程建设采用招标使用的招标控制价在编制完成、招标文件发出前,对招标控制价的合理性进行审核。

(八)对前期可研报告编制、环评报告、征地拆迁等相关费用进行审核。

(九)其他需要跟踪审计的内容。

第二十八条  PPP项目施工阶段跟踪审计的主要内容:

(一)审查项目施工单位、监理单位的人员配置与招标文件或合同约定的人员、证件是否一致。

(二)审查项目建设有关单位履行合同情况,有无违法分包和转包的行为。

(三)审查项目建设单位的工程签证、材料验收与进场,设备管理等制度;资金拨付和费用支出报销等内控制度的建立和执行情况。

(四)参加图纸会审、工程例会、工程变更(含增量增项)等相关会议;对施工现场原始地貌进行复测、对地基验槽、基础超深等隐蔽工程的数据进行复核;检查现场签证是否及时、完整、真实;监督重点隐蔽工程施工及其验收;监督重大设计变更(含增量增项)是否合理,程序是否合规,手续是否齐全。

(五)审查投资人是否存在建设资金不到位,造成停工待料等损失浪费情况。

(六)审查项目公司账户科目设置情况、财务核算情况、内控制度的建立、执行情况和建设资金的拨付情况;审查建设资金是否专款专用,有无挤占、挪用的行为。

(七)审查施工单位施工组织设计是否合理、有序,各项部署是否有利于工程建设进度,检查计划进度的制定、批准和执行情况,项目计划进度与实际进度是否吻合,是否符合施工合同规定,对于工期延误应查找原因、划分责任。

(八)检查监理单位是否按合同对工程进度、质量和投资进行监督管理,有无超越合同批准的业务范围从事监理的行为,有无转让监理业务的行为,有无与施工单位、投资人串通损害政府利益的现象。

(九)检查交竣工验收程序是否合规,资料是否齐全。

(十)对项目建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资及其他投资费用进行审计核实。

(十一)其他需要跟踪审计的内容。

第二十九条  PPP项目竣工决算阶段跟踪审计的主要内容:审查工程竣工决算编报是否及时、正确、完整,竣工决算报表数据是否真实、正确。根据各阶段的跟踪审计情况和其他相关建设资料,对已完工建设项目的验收情况、试运行情况、合同履行情况及投资完成情况的真实性、完整性和合法性进行审核。

第三十条 PPP项目运营阶段跟踪审计的主要内容:区财政局和实施单位依据项目实施方案,应定期对合作项目运营情况进行检查监督,可委托中介机构会计师事务所审核项目收入、运营费用、利润水平的真实性及准确性,评判产品或服务价格的合理性,根据项目建设成本、运营成本及利润水平的合理确定,按照不同付费模式分别测算出政府付费、使用者付费及可行性缺口补助的数额,并加强项目债务风险管理,实施项目绩效评价。

第六章 责任追究

第三十一条  勘察、设计、施工、监理、供货等单位和个人以及PPP项目投资人、项目公司未能及时、完整、真实提交审计所需资料,或以虚报、冒领、关联交易等手段骗取政府投资建设项目资金的,区审计局应当责令被审计单位予以追回,涉及违纪违规问题的由市审计局作移送处理。

第三十二条  区审计局在PPP项目跟踪审计中发现被审计单位及其有关人员有下列情形之一的,报请区政府同意,移送有关部门处理:

(一)违反规划、征地用地、招标投标、政府采购、环境保护等建设项目管理法律、法规的;

(二)未经审批部门审批的;

(三)勘察、设计、施工、监理、供货等单位不具备相应资质和生产许可的;

(四)概算调整未按照规定程序报批造成严重失控的;

(五)未按照审批文件确定的建设规模、内容、标准或者国家有关规范、标准实施建设的;

(六)重大设计变更和现场签证未按照规定程序批准的;

(七)高估冒算、虚报冒领工程款数额较大、情节严重的;

(八)虚假签证、虚列建设成本、转移、侵占、挪用建设资金情节严重的;

(九)违反法律、法规规定的其他情形。

有关部门收到案件移送文书后,应当依法调查处理,并在处理完毕后将调查处理结果书面告知区审计局;当年未处理完毕的事项于当年12月底前将调查进展情况书面告知区审计局。

第三十三条  区审计局在跟踪审计过程中发现应当追究项目实施单位、相关领导干部和国有或者国有控股企业领导人员责任的,应当提出问责建议并移交纪委监察部门处理。

第三十四条  区审计局负责跟踪审计协审中介机构的日常管理和考核,考核分为工作纪律、业务基础、审计质量三方面内容。考核不合格或经发现存在违反审计纪律的,将视情节轻重给予扣减审计费、清退、从协审中介机构库中除名等处理;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

第三十五条  在跟踪审计过程中,审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守,或者泄露所知悉的国家秘密、商业秘密的,依法给予处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

第三十六条  被审计单位对区审计局作出的PPP项目有关财务收支的审计决定不服的,可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。

被审计单位对区审计局作出的PPP项目有关财政收支的审计决定不服的,可以依法提请区人民政府裁决,区人民政府的裁决为最终决定。

第七章 附 则

第三十七条  区审计局履行PPP项目跟踪审计监督职责所必需的审计专项经费,列入财政预算,由区人民政府予以保证。

第三十八条  政府投资建设项目、国有及国有资本占控股地位或者主导地位的企业投资的建设项目,使用由政府部门管理的国外贷款、援助资金或者社会捐赠资金投资的建设项目需要进行跟踪审计的,可参照本办法执行。

第三十九条  本办法由区审计局负责解释。

第四十条  本办法自印发之日起试行。
















六安市裕安区人民政府办公室                     2017年05月12日印发